Welke BTW regels gelden er in de BOUWsector?

In de Belgische bouwsector zijn er specifieke BTW-regels die bepalen hoe u moet factureren. Afhankelijk van het type werken, de leeftijd en het gebruik van het gebouw, en de aard van uw klant, kunnen de BTW-tarieven variëren. Hieronder worden de verschillende situaties uitgelegd waarbij u moet factureren met 6% BTW, 21% BTW, of via de medecontractantregeling (BTW-verlegging).

1. Facturatie met 6% BTW

Voorwaarden voor het toepassen van 6% BTW:

• Leeftijd van de woning: De woning moet minstens 10 jaar oud zijn.
• Gebruik van de woning: De woning wordt uitsluitend of hoofdzakelijk als privéwoning gebruikt (meer dan 50%).
• Soort werkzaamheden: Het betreft renovatie-, herstellings-, onderhouds- of verbeteringswerken aan de woning.
• Uitvoerder van de werken: De werken worden uitgevoerd en gefactureerd door een geregistreerde aannemer.

Voorbeelden van werken die in aanmerking komen:

• Bouwkundige werken: Metselwerk, betonwerk, dakrenovatie, gevelrenovatie.
• Installatiewerken: Vervanging of installatie van elektriciteit, sanitair, verwarming, airconditioning.
• Interieurwerken: Plaatsen of vervangen van vloeren, ramen en deuren, trappen.
• Isolatiewerken: Thermische en akoestische isolatie van muren, daken en vloeren.
• Schilderwerken en decoratie: Binnen- en buitenschilderwerk, behangen.

Belangrijke aandachtspunten:

• Op de factuur moet u duidelijk vermelden dat het 6% BTW-tarief van toepassing is en dat aan alle voorwaarden is voldaan.
• Soms is een verklaring van de klant vereist waarin hij bevestigt dat de woning aan de voorwaarden voldoet.

2. Facturatie via de Medecontractantregeling (BTW-verlegging)

Wat is de medecontractantregeling?

• BTW-verlegging: De BTW-plicht verschuift van de aannemer naar de klant. U brengt geen BTW in rekening op de factuur.
• Toepassing: Verplicht bij werken in onroerende staat geleverd aan een BTW-plichtige klant die periodieke BTW-aangiften indient in België.

Voorwaarden voor toepassing:

• Type werken: Werken in onroerende staat (werken die een onroerend goed wijzigen of verbeteren).
• BTW-plichtige klant: Uw klant is een onderneming of zelfstandige met een geldig BTW-nummer en doet periodieke BTW-aangiften.
• Gevestigd in België: De regeling geldt alleen voor klanten die in België BTW-plichtig zijn.

Hoe factureren:

• Factuurvermelding: Vermeld duidelijk op de factuur “BTW verlegd”, “Medecontractant” of “Autoliquidatie”.
• Geen BTW berekenen: U vermeldt geen BTW-bedrag op de factuur.
• Administratie: Beide partijen moeten de transactie correct opnemen in hun BTW-aangifte.

Belangrijke aandachtspunten:

• Deze regeling is verplicht wanneer aan de voorwaarden is voldaan; u kunt niet kiezen om toch BTW aan te rekenen.
• Controleer altijd het BTW-nummer van uw klant via de officiële kanalen (bijv. VIES-databank) om er zeker van te zijn dat het geldig is.

3. Facturatie met 21% BTW

Situaties waarin 21% BTW van toepassing is:

• Nieuwbouw: Werken aan gebouwen die minder dan 10 jaar oud zijn.
• Niet-privégebruik: Werken aan gebouwen die niet hoofdzakelijk als privéwoning worden gebruikt (bijv. kantoren, winkels, industriële panden).
• Specifieke werken: Werken die niet in aanmerking komen voor het verlaagde BTW-tarief, zoals luxe-afwerkingen, zwembaden, sauna’s.
• Levering van goederen zonder plaatsing: Verkoop van bouwmaterialen zonder installatie of plaatsing door de verkoper.

Voorbeelden van werken met 21% BTW:

• Nieuwbouwprojecten: Constructie van een nieuwe woning of gebouw.
• Aanleg van tuinen en zwembaden.
• Plaatsing van luxe-uitrusting: Installatie van jacuzzi’s, sauna’s, domoticasystemen die niet als basisvoorzieningen worden beschouwd.
• Werken aan gebouwen jonger dan 10 jaar.

Belangrijke aandachtspunten:

• Factuurvermelding: Vermeld het 21% BTW-tarief duidelijk op de factuur.
• Correcte berekening: Zorg ervoor dat de BTW correct wordt berekend over het totale bedrag van de geleverde goederen en diensten.

Overzichtstabel van BTW-toepassingen in de bouwsector

Praktische Tips voor Correcte Facturatie

• Verifieer de leeftijd en het gebruik van het gebouw: Vraag uw klant om bevestiging of bewijs dat de woning ouder is dan 10 jaar en hoofdzakelijk als privéwoning wordt gebruikt.
• Controleer de BTW-status van uw klant: Bij toepassing van de medecontractantregeling is het essentieel om het BTW-nummer van uw klant te controleren.
• Gebruik correcte factuurvermeldingen: Vermeld duidelijk het toegepaste BTW-tarief en eventuele verplichte vermeldingen zoals “BTW verlegd” bij de medecontractantregeling.
• Bewaar alle documentatie: Houd alle relevante documenten en attesten bij voor eventuele controles door de fiscale autoriteiten.
• Blijf op de hoogte van wijzigingen in de wetgeving: BTW-regels kunnen veranderen; zorg ervoor dat u altijd op de hoogte bent van de meest recente regelgeving.