- 7 juli 2024
- Gepost door: Wouter Devloo
- Categorie: Tips & tricks
Aanvullend pensioen: Tijdens uw loopbaan kunt u als werknemer of zelfstandige een aanvullend pensioen opbouwen naast het wettelijke pensioen. Dit kan bijvoorbeeld via een Individuele Pensioentoezegging (IPT) of een Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ). Werkgevers kunnen ook een aanvullend pensioen toekennen aan werknemers via een groepsverzekering. Het aanvullend pensioen wordt uitgekeerd bij pensionering, hetzij als eenmalig kapitaal, hetzij als periodieke uitkering. De belasting hierop hangt af van de leeftijd, de vorm van de uitkering en het aantal gewerkte jaren, evenals het uitbetalingstijdstip. Naast de inkomstenbelasting worden ook een RIZIV- en solidariteitsbijdrage ingehouden.
Overlijdensdekking: Bij overlijden voor de pensioengerechtigde leeftijd wordt het opgebouwde vermogen uitgekeerd aan de begunstigden. Dit kan gelijk zijn aan de netto opgebouwde reserve of verhoogd zijn voor extra financiële zekerheid voor nabestaanden. Afhankelijk van het sociaal statuut en de begunstigde, kan deze uitkering belast worden in de erfbelasting.
Erfbelasting:
- Werknemers: De uitkering bij overlijden kan vrijgesteld zijn van erfbelasting voor de echtgenoot of kinderen jonger dan 21 jaar. In Wallonië, Brussel en Vlaanderen geldt deze vrijstelling alleen voor een aanvullend pensioen opgebouwd via een bindend reglement, niet voor vrijwillige stortingen.
- Zelfstandigen: Deze vrijstelling geldt niet voor zelfstandigen. De echtgenoot of kinderen jonger dan 21 jaar betalen erfbelasting op de uitkering bij overlijden. Het Grondwettelijk Hof heeft bepaald dat dit geen discriminatie vormt.
- Groepsverzekering: Bij een wettelijk huwelijksstelsel wordt een groepsverzekering gezien als gemeenschappelijk vermogen, waardoor erfbelasting kan worden geheven op de helft van de waarde bij overlijden van de echtgenoot. In Vlaanderen is er echter een vrijstelling voor werknemers. In andere gewesten niet, en daar wordt de langstlevende aangeslotene belast.
Samenvatting
| Aandachtspunten | Details |
|---|---|
| Aanvullend pensioen | Opbouwen tijdens loopbaan; uitkering als kapitaal of periodiek; belastingen en bijdragen |
| Overlijdensdekking | Uitkering aan begunstigden; afhankelijk van sociaal statuut en begunstigde kan erfbelasting gelden |
| Werknemers | Vrijstelling erfbelasting voor echtgenoot/kinderen < 21 jaar; niet voor vrijwillige stortingen |
| Zelfstandigen | Geen vrijstelling; echtgenoot/kinderen < 21 jaar betalen erfbelasting |
| Groepsverzekering bij wettelijk huwelijksstelsel | Gezien als gemeenschappelijk vermogen; vrijstelling in Vlaanderen voor werknemers |
| Vrijstelling bij wettelijk huwelijksstelsel in andere gewesten | Niet van toepassing; langstlevende betaalt erfbelasting |
| Huwelijk onder scheiding van goederen | Geen erfbelasting op aanvullend pensioen; elk bouwt eigen vermogen op |
| Advies bij oudere kinderen (> 21 jaar) | Echtgenoot als begunstigde aanwijzen om erfbelasting te vermijden |