Aankoop van een vakantiewoning via een belgische vennootschap: Fiscale Overwegingen

De aankoop van een vakantiewoning via een Belgische vennootschap kan fiscaal aantrekkelijk zijn, maar vereist grondige overwegingen van zowel Belgische als buitenlandse belastingwetgeving.

Belangrijke Fiscale Overwegingen:

1. Btw en Registratierechten: Bij aankoop in het buitenland kan zowel btw als registratierechten verschuldigd zijn. Specifieke regels variëren per land.
2. Btw Recuperatie: De mogelijkheid tot btw recuperatie bij nieuwbouw hangt af van de aard van de verhuuractiviteit. Bij verhuur zonder bijkomende diensten is btw niet aftrekbaar.
3. Belasting op Huurinkomsten: Huurinkomsten van de vennootschap worden doorgaans in het buitenland belast. Dubbelbelastingverdragen kunnen de belastingdruk verminderen.
4. Eigen Gebruik en Dubbele Belasting: Eigen gebruik van een vakantiewoning door de bedrijfsleider kan leiden tot dubbele belasting: buitenlandse belasting op fictief inkomen en Belgische personenbelasting op het voordeel van alle aard.
5. Vermogensbelasting: Sommige landen, zoals Spanje en Frankrijk, heffen vermogensbelasting, wat een aanzienlijke impact kan hebben.
6. Meerwaardebelasting: Bij verkoop van het pand met winst kan meerwaardebelasting verschuldigd zijn in het land van ligging.
7. Schenking of Erfenis: Bij schenking of erfenis van de vennootschap kan dubbele belasting voorkomen, aangezien geen dubbelbelastingverdragen bestaan voor schenk- en successierechten.

Adviezen voor Investeerders:

• Grondige Voorbereiding: Bestudeer de specifieke fiscale regels van het land waar de vakantiewoning zich bevindt.
• Fiscale Planning: Overweeg de fiscale implicaties van zowel het land van aankoop als België bij elke stap van de investering.
• Professioneel Advies: Raadpleeg fiscale experts voor zowel Belgische als buitenlandse fiscale verplichtingen.

Voordelen:

• Gebruik van Brutovermogen: De vennootschap kan de aankoop financieren met brutogelden, wat fiscaal voordeliger kan zijn dan privé-investeringen.
• Successieplanning: De aankoop door de vennootschap kan voordelig zijn voor successieplanning.

Nadelen:

• Complexe Fiscale Regels: De combinatie van Belgische en buitenlandse fiscale wetgeving kan complex en tijdrovend zijn.
• Dubbele Belasting: Mogelijkheid van dubbele belasting, zowel in het land van de vakantiewoning als in België.
• Administratieve Last: De noodzaak van een buitenlandse boekhouder en extra administratie voor buitenlandse belastingaangiften.

In conclusie, hoewel de aankoop van een vakantiewoning via een Belgische vennootschap voordelen kan bieden, zijn er diverse fiscale en administratieve overwegingen die een zorgvuldige planning en deskundig advies vereisen.