Kunstwerken aankopen als beroepskosten

Overweegt u om met uw vennootschap een kunstwerk aan te schaffen, zoals een schilderij of een beeldhouwwerk, om de hal van uw bedrijf of uw kantoor te verfraaien? Dat is mogelijk, en uw vennootschap mag deze aankoop bekostigen. Bovendien wordt u hiervoor niet belast op een voordeel van alle aard (VAA).


Afschrijving van kunstwerken

Het is belangrijk om te weten dat uw vennootschap kunstwerken normaal gezien niet kan afschrijven (zie Comm. IB 92, nr. 61/58). De reden hiervoor is dat alleen activa die in waarde verminderen, zoals machines of voertuigen, kunnen worden afgeschreven. Kunstwerken nemen doorgaans niet af in waarde naarmate ze ouder worden; vaak stijgen ze zelfs in waarde.

Waardevermindering boeken

U kunt eventueel wel een waardevermindering boeken als u kunt aantonen dat het kunstwerk sinds de aankoop in waarde is gedaald, bijvoorbeeld door beschadiging of verminderde marktwaarde (zie uitspraken van het Hof van Beroep te Brussel op 09.04.2024 en de Rechtbank van Luik op 25.02.2008).


Belasting bij verkoop

Let op: als uw vennootschap het kunstwerk later verkoopt met een meerwaarde, dan wordt deze meerwaarde beschouwd als een belastbare winst voor uw vennootschap.


Conclusie

Hoewel uw vennootschap kunstwerken kan aankopen zonder dat dit leidt tot een voordeel van alle aard voor u persoonlijk, is het belangrijk rekening te houden met de fiscale gevolgen. Afschrijvingen op kunstwerken zijn niet toegestaan, tenzij er sprake is van een aantoonbare waardevermindering. Eventuele meerwaarden bij verkoop zijn belastbaar.

Heeft u vragen of wenst u advies op maat over het aankopen van kunstwerken binnen uw vennootschap? Neem dan gerust contact met ons op. Wij staan klaar om u te helpen.