- 6 juli 2025
- Posted by: Wouter Devloo
- Categorie: Tips & tricks
Hieronder vind je een overzichtelijke samenvatting van de meerwaardebelasting met uitgewerkte voorbeelden
| Vraag | Samenvatting | |
| 1. Wie valt onder de belasting? | Alleen natuurlijke personen. Geen belasting op zichtrekeningen, spaarboekjes, pensioensparen, dividenden en interesten. Wel belasting op aandelen, fondsen, derivaten, crypto, valuta en goud. | |
| 2. Wat is een meerwaarde? | Belasting op winst bij verkoop. Basis = verkoopprijs – aankoopprijs. Enkel meerwaarden na 31/12/2025 belast. Keuze tussen koers op 31/12/2025 of effectieve aankoopprijs (tot eind 2030). | |
| 3. Gespreide aankopen? | FIFO-principe: eerst aangekochte effecten worden eerst verkocht. Voor aankopen vóór 2026: gemiddelde aankoopprijs vergelijken met koers op 31/12/2025. | |
| 4. Hoe wordt belasting betaald? | Automatisch ingehouden door Belgische bank (tenzij opt-out). Buitenlandse brokers, crypto of goud: altijd zelf aangeven. | |
| 5. Vrijstelling? | Jaarlijks €10.000 vrijgesteld (max. €15.000 na 5 jaar sparen). Enkel via belastingaangifte toepasbaar. Opt-out laat directe toepassing toe, maar verplicht aangifte. | |
| 6. Vrijstelling als koppel? | Tot €30.000 (2 × €15.000) bij wettelijk stelsel/gemeenschap van goederen. Niet combineerbaar bij scheiding van goederen of wettelijk samenwonen. | |
| 7. Minwaarden? | Enkel aftrekbaar van meerwaarden in hetzelfde jaar. Verliezen vóór 2026 niet aftrekbaar. Aftrek via aangifte. | |
| 8. Belasting vermijden? | Verspreid verkoop over jaren om vrijstelling jaarlijks te benutten. Realiseer verliezen. | |
| 9. Aanmerkelijk belang? | Bij ≥20% belang: éénmalige vrijstelling van €1.000.000 (om de 5 jaar). Daarna getrapte belasting (1,25%–10%). Alleen individueel bekeken. | |
| 10. Erven en schenken? | Geen belasting op moment van schenking of overlijden. Bij latere verkoop: – bij erfenis: waarde bij overlijden = aankoopprijs; – bij schenking: oorspronkelijke aankoopprijs blijft gelden. | |
| Bijzonderheden | Toelichting | |
| Obligatie- en gemengde fondsen | Reynderstaks (30%) blijft gelden op obligatiegedeelte. Aandeelgedeelte belast via meerwaardebelasting (10%). | |
| Opties | Winst op verkoop opties belast. Bij uitoefening van calloptie telt marktwaarde als aankoopprijs. Onmiddellijke verkoop = geen meerwaardebelasting. Regels voor geschreven opties nog onduidelijk. | |
We zetten enkele voorbeelden op een rij.
De actieve belegger
Sofie is een heel actieve belegger die een aandelenportefeuille ter waarde van 500.000 euro heeft. In 2026 realiseert ze met de verkoop van enkele aandelen een meerwaarde van 15.000 euro.
- Meerwaarde: 15.000 euro.
- Vrijstelling: 10.000 euro.
- Belasting: 10 procent op 5.000 euro = 500 euro.
Ontwijking? Sofie zou kunnen beslissen om in 2026 nog een aandeel te verkopen waarop ze een groot verlies heeft geleden. Dat verlies kan in mindering worden gebracht. Stel dat Sofie een aandeel met 5.000 euro verlies verkoopt, dan bedraagt de totale nettomeerwaarde nog 10.000 euro. Die is dan volledig vrijgesteld.
De langetermijnbelegger
Johan is een langetermijnbelegger die gedurende 20 jaar een beleggingsportefeuille van 80.000 euro heeft opgebouwd. Zelf heeft Johan 40.000 euro in zijn portefeuille gestort.
- Meerwaarde: 40.000 euro.
- Vrijstelling: 15.000 euro (in de veronderstelling dat Johan de vrijstelling gedurende vijf jaar niet gebruikt heeft).
- Meerwaardebelasting: 10 procent van 25.000 euro = 2.500 euro.
Ontwijking? Johan kan beslissen om een vierde van zijn portefeuille te verkopen. De meerwaarde bedraagt dan 10.000 euro, en die is volledig vrijgesteld. Door de verkoop over meerdere jaren te spreiden en jaarlijks de vrijstelling van 10.000 euro te gebruiken, kan Johan aan de belasting ontkomen.
De sparende ouders
Kris en Liesbet sparen voor hun dochter en stoppen elke maand 200 euro in een beleggingsfonds. Als hun dochter 25 jaar is, willen ze het opgebouwde kapitaal verzilveren en aan haar schenken. Het kapitaal bedraagt 100.000 euro, terwijl de ouders zelf 50.000 euro stortten.
- Meerwaarde: 50.000 euro.
- Vrijstelling: 30.000 euro (twee keer 15.000 euro, in de veronderstelling dat zowel Kris als Liesbet de vrijstelling gedurende vijf jaar niet gebruikte).
- Meerwaardebelasting: 10 procent van 20.000 euro = 2.000 euro.
Ontwijking? Kris en Liesbet kunnen beslissen om de verkoop te spreiden over meerdere jaren om op die manier de meerwaarde volledig vrij te stellen.
De start-up
Karel heeft met 1 miljoen euro kapitaal een eigen bedrijf opgericht waarvan hij volledig eigenaar is. Hij krijgt enkele jaren later een bod van 3,5 miljoen euro om de onderneming volledig over te nemen.
- Meerwaarde: 2,5 miljoen euro.
- Vrijstelling: 1 miljoen euro.
- Belasting: 1,25 procent op 1,5 miljoen euro = 18.750 euro.
Ontwijking? De verkoop van zijn bedrijf spreiden over twee jaar is geen optie, omdat de vrijstelling van 1 miljoen euro niet jaarlijks geldt, maar vijfjaarlijks. In het scenario waarin Karel de voorbije jaren vers kapitaal aantrok van nieuwe aandeelhouders, moet hij ook opletten dat zijn belang niet verwaterde tot onder 20 procent. In dat geval zou hij bij verkoop niet meer onder de vrijstelling van 1 miljoen euro vallen, maar onder de vrijstelling van 10.000 euro.
Het familiebedrijf
De zussen Elke en Louise bezitten elk een belang van 15 procent in het familiebedrijf waarvan hun ouders de overige 70 procent aandelen in handen hebben. Elke wil een huis kopen en wil daarom haar belang in het familiebedrijf verkopen.
- Meerwaarde: 1 miljoen euro.
- Vrijstelling: 10.000 euro.
- Belasting: 10 procent op 990.000 = 99.000 euro.
Ontwijking? Om onder de gunstigere voorwaarden van het ‘aanmerkelijk belang’ te vallen, zou Elke eerst haar belang moeten optrekken tot 20 procent. In die situatie, en bij een verkoop met een meerwaarde van 1 miljoen euro, zou Elke geen meerwaardebelasting betalen, omdat de vrijstelling bij een aanmerkelijk belang 1 miljoen euro bedraagt.
De ondernemer/managementvennootschap
Mark heeft met zijn (management)vennootschap een belang van 40 procent in een technologiebedrijf. Hij besluit om dat te verkopen met een meerwaarde van 30 miljoen euro. Die zal niet belast worden via de nieuwe taks, omdat de meerwaarde gerealiseerd wordt door de vennootschap, niet door Mark zelf. De meerwaarde van 30 miljoen euro zal, zoals vandaag al het geval is, in de vennootschapsbelasting verrekend worden.
