Subsidies die je ontvangt – zijn die belast?

Subsidies – boekhoudkundige verwerking:
Het is vast te stellen dat de boekhoudkundige verwerking van subsidies afhankelijk is van de wijze waarop de activa en/of de kosten, waarvoor de subsidies worden verleend, in de boekhouding worden opgenomen.

Fiscale Aspecten van Subsidies:
Over het algemeen worden subsidies, inclusief regionale, federale en Europese subsidies, in de vennootschaps- en personenbelasting als opbrengst belast.
Kapitaalsubsidies worden gefaseerd belast, conform het afschrijvingsritme van het betreffende actiefbestanddeel dat gesubsidieerd werd. Overige subsidies worden eenmalig belast op het moment van ontvangst.

De overheid heeft echter voor bepaalde subsidies een vrijstelling van belasting ingesteld.
Hieronder vallen:

1. Gewestelijke Tewerkstellings- en Beroepsoverstap premies:
   • Deze zijn belastingvrij voor kleine en middelgrote ondernemingen die voldoen aan de Europese definitie voor kmo’s in de vennootschapsbelasting. Voorbeelden hiervan zijn de aanwervingsincentive voor langdurig werkzoekenden en de VOP-premie.
2. Gewestelijke Investeringssteun:
   • Belastingvrijstelling in de vennootschapsbelasting voor bepaalde VLAIO investeringssteun, waaronder GREEN investeringssteun, strategische ecologiesteun, ecologiepremie+, strategische transformatiesteun (enkel investeringssteun) en strategische transformatiesteun COVID-19.
3. Subsidie Ecologisch en Veilig Transport:
   • Vrijgesteld mits alle steun als investeringssteun wordt geboekt op de activa van de balans.

Activering van R&D-Kosten op de Balans:
Bij innovatiesteun is het correct activeren van kosten in functie van Onderzoek & Ontwikkeling (R&D) op de balans cruciaal voor ondernemingen die streven naar een adequate rapportage van hun immateriële activa en een evenwichtig beeld van hun financiële prestaties en groeipotentieel.
Kosten die direct toewijsbaar zijn aan specifieke R&D-projecten, zoals salarissen van R&D-personeel en materiaalkosten, worden vaak als immateriële activa geactiveerd.
Algemene R&D-kosten die niet specifiek toewijsbaar zijn aan een individueel project, worden veelal als uitgaven verwerkt in de winst- en verliesrekening.
Bij activering van R&D-kosten worden deze over meerdere boekjaren afgeschreven of geamortiseerd. Bedrijven dienen zich te houden aan specifieke boekhoudregels en richtlijnen voor de activering van deze kosten.

Belangrijk is
dat de activering van R&D-kosten de financiële positie van een bedrijf kan versterken door de totale waarde van de immateriële activa te verhogen. Echter, het kan ook leiden tot hogere balansposten en mogelijke vertekening van de financiële prestaties, vooral als de R&D-projecten niet succesvol zijn.

Let wel,
bepaalde informatie over subsidies is specifiek voor Vlaanderen en kan verschillen in andere regio’s. Voor actuele en gedetailleerde informatie over belastingvrijstellingen voor subsidies en gerelateerde vraagstukken wordt geadviseerd contact op te nemen met uw dossierbeheerder.

Indien u vragen heeft over subsidies of vrijstellingen, of ondersteuning wenst bij het opstellen van uw subsidieaanvraag, wordt u aangeraden contact op te nemen met een deskundige.
Zo verzekert u zich van een correcte aanpak en bespaart u tijd.