- 10 december 2023
- Posted by: Wouter Devloo
- Categories: Tips & tricks, Uncategorized
Heb je gehoord dat het vanaf 1 juli 2023 fiscaal slimmer kan zijn om een auto met verbrandingsmotor te renten in plaats van te kopen?
Je bedrijfswagen is aan vervanging toe, en je accountant suggereert dat als je nog een benzine- of dieselauto wilt, je dat beter snel via renting doet.
Maar is dat echt zo?
Auto’s gekocht na 30 juni 2023
Je weet vast al dat de belastingaftrek voor auto- en brandstofkosten wordt berekend met de gramformule:
Aftrek-% = 120% – (0,5 × coëfficiënt brandstof × aantal gram CO2 )%
(coëfficiënt: diesel = 1; benzine/lpg = 0,95; cng 12 pk = 0,90)
Weetje! Voor auto’s die meer dan 200 g CO2 uitstoten, is de aftrek maximaal 40%. Voor auto’s die minder uitstoten, varieert het van 50% tot 100%.
Fiscale aftrek Voor fossiele brandstofwagens (diesel, lpg, cng of benzine, inclusief (plug-in)hybrides) die je tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025 koopt, geldt een overgangsregeling. De aftrekbaarheid volgens de gramformule wordt vanaf 2025 geleidelijk minder en gaat in 2028 naar 0%:
- 2025: Max. 75%
- 2026: Max. 50%
- 2027: Max. 25%
- Vanaf 2028: 0%
Aandacht 1! Voor auto’s gekocht na 31 december 2025 is er geen fiscale aftrek meer!
Aandacht 2! Voor plug-inhybrides gekocht na 1 juli 2023 zijn de brandstofkosten tot maximaal 50% aftrekbaar, en dit wordt ook teruggebracht tot 25% vanaf 2027 en tot 0% vanaf 2028.
Tip Aanschaffen betekent gelukkig gewoon bestellen. Dus een handtekening op de bestelbon voor die datum is genoeg. Voor operationele leasing of renting is de datum van het ondertekenen van het contract belangrijk.
Renten in plaats van kopen of leasen?
Bij kopen en leasing boek je de auto als een investering en schrijf je die af. Normaal accepteert de fiscus geen kortere afschrijvingstermijn dan vijf jaar.
Bij renting is de auto geen investering. De facturen boek je direct als kosten. Omdat de termijn van een rentingcontract vaak korter is dan vijf jaar, komt een gerente auto sneller in de kosten dan een gekochte of geleasede auto. >
Bij een renting is dat minimaal 16%. Als je bedrijf aan het eind van het contract de koopoptie (minimaal 16% van de aanschaffingswaarde) licht, wordt die prijs geboekt als investering, die je normaal gesproken over twee of drie jaar afschrijft.
Concreet voorbeeld
Stel, je bestelt na 30 juni 2023 een auto van € 54.000, 90% aftrekbaar volgens de gramformule, met levering in januari 2024. Wat is het fiscale verschil tussen kopen (€ 10.800 jaarlijkse afschrijving over vijf jaar) en een renting van 36 maanden (€ 15.120 per jaar) met een optie van 16% (€ 8.640, afschrijfbaar over twee jaar)?
- 2024: 90% aftrek (Kopen: € 9.720, Renten: € 13.608)
- 2025: 75% aftrek (Kopen: € 8.100, Renten: € 11.340)
- 2026: 50% aftrek (Kopen: € 5.400, Renten: € 7.560)
- 2027: 25% aftrek (Kopen: € 2.700, Renten: € 1.080)
- 2028: 0% aftrek (Kopen: € 0, Renten: € 0)
- Totaal aftrek: Kopen €