Airbnb inkomsten hoe worden die belast?

Wie verhuurt via Airbnb kan geen aanspraak maken op het fiscaal gunstregime voor de deeleconomie. De populaire verhuursite heeft niet de vereiste erkenning. Op de inkomsten via Airbnb zijn de ‘normale’ fiscale regels van toepassing.

Er moet een onderscheid gemaakt worden tussen drie types van inkomsten: uit de verhuur van de kamer, uit de verhuur van de meubelen en uit extra diensten zoals een ontbijt.

Verhuren via Airbnb kan nooit belastingvrij.

De opdeling tussen de drie inkomstentypes kunt u in de huurovereenkomst opnemen. Is dat niet gebeurd en verhuurt u voor een allesomvattende prijs, dan zal de fiscus ervan uitgaan dat 20 procent van de totale vergoeding diverse inkomsten zijn, terwijl de overige 80 procent verband houdt met de verhuur van de kamer en de meubelen. Dat laatste wordt dan nog eens gesplitst: 40 procent houdt verband met het roerend inkomen uit de verhuur van meubelen, 60 procent met onroerend inkomen uit het gebouw.

Elke inkomenstype wordt anders belast:

Voor de verhuur van vastgoed aan particulieren volstaat het om uw kadastraal inkomen aan te geven. Het bedrag mag u beperken in functie van het deel van de totale woning dat u verhuurt en van het aantal kalenderdagen dat u in 2020 verhuurde. U wordt belast op het beperkte deel van het geïndexeerd kadastraal inkomen, verhoogd met 40 procent. Dat wordt belast tegen uw hoogste belastingtarief, gaande van 25 tot 50 procent (plus gemeentebelastingen).

Bij een tweede verblijf moet u het kadastraal inkomen sowieso verplicht aangeven en leidt de verhuur niet tot een extra inkomen.

Bij een gemeubelde verhuur levert de verhuur van de meubelen een roerend inkomen op. Van uw bruto-inkomsten mag u een kostenforfait van 50 procent aftrekken. Op het saldo betaalt u 30 procent belastingen (plus gemeentebelastingen), tenzij de belasting tegen de normale, progressieve tarieven voordeliger is.

Staat u ook in voor extra diensten, zoals schoonmaak en ontbijt, dan leveren die een divers inkomen op, dat tegen 33 procent (verhoogd met gemeentebelastingen) wordt belast. Hoewel de werkelijke kosten kunnen bewezen worden en er geen wettelijk forfait is, zal de fiscus in de praktijk doorgaans een forfait van 20 procent aanvaarden.

Let op: als het gaat om een louter eenmalige of occasionele huur, inclusief diensten zoals schoonmaak en ontbijt, kan de fiscus oordelen dat het geheel van de inkomsten/huur belast is als een divers inkomen, tegen een vast tarief van 33 procent (verhoogd met gemeentebelastingen). Als er sprake is van een zekere regelmaat in de verhuur via Airbnb is het ook niet uitgesloten dat de fiscus het geheel van de inkomsten kwalificeert als een beroepsinkomen, onderworpen aan de progressieve tarieven.

De juiste codes