HomeNieuwsZelfstandigeFAQGunstregime voor Familiebedrijven in de Schenk- en Erfbelasting: Nieuwe Beperkingen?

Gunstregime voor Familiebedrijven in de Schenk- en Erfbelasting: Nieuwe Beperkingen?

  • 2 september 2024
  • Gepost door: Wouter Devloo
  • Categorie: FAQ
Geen reacties

Achtergrond en Voorstel

  • Nieuw voorstel: In het Vlaams Parlement is een decreetvoorstel ingediend om vennootschappen uit te sluiten van het gunstregime voor familiebedrijven zodra er residentieel vastgoed aanwezig is.
  • Huidige regeling: Het gunstregime biedt belastingvoordelen bij overdracht van aandelen, mits de vennootschap een reële economische activiteit uitoefent.
  • Voorwaarden: Momenteel kan dit voordeel worden benut als het bedrijf een economische activiteit heeft, zelfs met vastgoed op de balans, mits bepaalde voorwaarden worden vervuld.

Huidige Regelgeving en Uitsluitingscriteria

  • Gunsttarieven: Overdracht van familiebedrijven gebeurt belastingvrij bij schenking of tegen 3%/7% erfbelasting bij vererving.
  • Economische activiteit: Het bedrijf moet aantonen dat het een reële economische activiteit uitoefent. Dit kan weerlegd worden door een hoog percentage vastgoed en lage personeelskosten.
  • Vlabel: De Vlaamse Belastingdienst hanteert een strenge interpretatie en accepteert geen tegenbewijs als er privaat vastgoed aanwezig is.

Rechtszaken en Jurisprudentie

  • Hof van Beroep Gent: Oordeelde dat het tegenbewijs mogelijk blijft, ook bij privaat vastgoed, zolang er een reële economische activiteit is.
  • Casus: In 2020 werd Vlabel teruggefloten omdat een vennootschap met een slagerij en vastgoed alsnog in aanmerking kwam voor het gunsttarief.

Nieuw Voorstel: Wat verandert er?

  • Uitsluiting residentieel vastgoed: Vennootschappen worden uitgesloten van het gunstregime zodra er privaat vastgoed aanwezig is, ongeacht de economische activiteit.
  • Antimisbruikmaatregel: Ook vastgoed in dochtervennootschappen kan leiden tot uitsluiting, om ontwijking via structuren te voorkomen.
  • Impact: Schenkingen en erfenissen van aandelen worden belast tegen de reguliere tarieven, tot 27% bij overlijden.

Reacties en Bezwaren

  • Doelstelling Vlaamse overheid: Beoogt enkel vennootschappen met een echte economische activiteit te ondersteunen.
  • Continuïteitsrisico: Hoge erfbelastingen kunnen de voortzetting van familiebedrijven bedreigen, vooral als zij vastgoed aanhouden voor stabiliteit.
  • Bezwaren tegen het voorstel: Het voorstel kan te verregaand zijn, vooral voor bedrijven met meerdere werknemers die enkele vastgoedbeleggingen hebben.

Politieke Context en Vervolg

  • Politieke standpunten: Het voorstel komt vanuit de oppositie en het is onzeker of er voldoende steun is in het parlement.
  • Mogelijke gevolgen: Het voorstel kan leiden tot extra fiscale lasten voor familiebedrijven, met risico’s voor continuïteit en werkgelegenheid.

Gerelateerde berichten:

  1. Een Gunstregime met Gevolgen op vlak van erfbelasting Een fiscale regeling die oorspronkelijk bedoeld was om kleine familiebedrijven eenvoudig over te dragen, is uitgegroeid tot een populaire manier om belasting te ontwijken. De Vlaamse overheid liep hierdoor de afgelopen vijf jaar bijna 1 miljard euro aan inkomsten mis. Komt er verandering in deze wet? Erfenis van Vastgoed: Hoge Erfbelasting Erfbelasting op vastgoed kan...
  2. De zorgvolmacht voor je vennootschap: aandachtspunten Steeds meer mensen stellen een zorgvolmacht op. In de eerste negen maanden van 2023 waren dat er in ons land 76.208, een toename van 26,2 procent ten opzichte van dezelfde periode in 2022, aldus de Familiebarometer van de Federatie van het Notariaat (Fednot). Met een zorgvolmacht kunt u een of meerdere personen aanwijzen om beslissingen...
  3. Belangrijke wijziging verhuring onroerend goed !  Privé versus beroepsmatige verhuur Belangrijke wijziging verhuring onroerend goed !  Privé versus beroepsmatige verhuur Verhuurt u privé enkele huizen of appartementen, dan maakt het fiscaal een groot verschil of de huurder de woning privé of professioneel gebruikt. Op beroepsmatige huur wordt u immers veel zwaarder belast. Privéverhuur Als u een woning verhuurt die louter als privéwoning wordt gebruikt, betaalt...
  4. Gesplitste aankoop vruchtgebruik naakte eigendom: De gesplitste aankoop van een gebouw waarbij de vennootschap het vruchtgebruik verwerft is en blijft een interessante optie Recent is al heel wat inkt gevloeid omtrent de vraag of de gesplitste aankoop in het kader van successieplanning al dan niet fiscaal misbruik is. Een andere zaak is echter de gesplitste aankoop waarbij een vennootschap het...
  5. Hoe fiscaal vriendelijk doorschuiven van vermogen? In de afgelopen decennia heeft de gezondheidszorg en de medische sector aanzienlijke vooruitgang geboekt, wat heeft geresulteerd in een toename van de gemiddelde levensverwachting. Dit heeft erfrechtelijke implicaties, daar men vaak pas erft van ouders op een leeftijd waarop men reeds een aanzienlijk eigen vermogen heeft opgebouwd. Als gevolg hiervan wordt een erfenis vaak doorgeschoven...