in Zwitserland werken hoe zit het met de belastingen in belgie

Hier zijn de antwoorden die je op deze vragen kan geven, met de juiste fiscale context:


a) Hoe bewijs ik dat ik in Zwitserland werk? Moet ik 183 dagen per jaar buiten België zijn?

  1. Bewijs van werken in Zwitserland:
    • An moet aan Belgische en Zwitserse autoriteiten kunnen aantonen dat ze effectief in Zwitserland werkt. Dit kan met:
      • Een arbeidscontract met de internationale organisatie.
      • Bewijs van verblijf (huurcontract voor het appartement in Zwitserland).
      • Mogelijke reiscertificaten of bewijzen van aanwezigheid op haar werkplek (bv. vliegtuigtickets, badge-logs).
  2. 183-dagenregel:
    • Voor belastingvrijstelling geldt de 183-dagenregel in veel belastingverdragen, maar bij internationale organisaties is dit anders. Zwitserland heeft met België specifieke afspraken via het dubbelbelastingverdrag.
    • In principe kan An vrijgesteld worden van Belgische belasting als haar loon door de internationale organisatie wordt betaald én Zwitserland de belastingjurisdictie overneemt.

b) Welke belastingen zal ik nog in België betalen? (bv. gemeentebelasting)

  1. Gemeentebelasting en andere Belgische belastingen:
    • Als An officieel niet meer in België woont en Zwitserland als fiscale woonplaats wordt erkend, betaalt ze geen Belgische gemeentebelasting. Hiervoor moet ze officieel uitschrijven bij de Belgische gemeente en zich inschrijven in Zwitserland.
    • Indien ze officieel in België blijft wonen (bv. blijft ingeschreven), blijft ze wel belast in België op:
      • Onroerende inkomsten (bv. Belgische eigendommen).
      • Wereldwijde inkomsten (tenzij vrijgesteld onder het belastingverdrag).
      • Gemeentebelasting op basis van haar Belgische aangifte.
  2. Sociale zekerheid:
    • Als de internationale organisatie een eigen sociale zekerheidssysteem aanbiedt, zal ze normaal niet onderworpen zijn aan Belgische sociale bijdragen.

e) Geldt het dubbelbelastingverdrag voor alle inkomsten? (bv. pensioensparen)

  1. Dubbelbelastingverdrag:
    • Het verdrag geldt in de meeste gevallen voor actieve beroepsinkomsten. Het loon van An zou dan belast worden in Zwitserland en vrijgesteld worden in België.
    • Passieve inkomsten (bv. opbrengsten uit beleggingen, pensioensparen, huurinkomsten) blijven normaal belastbaar in België, tenzij anders vermeld in het verdrag.
    • Voor pensioensparen specifiek:
      • De fiscale vrijstelling tijdens het sparen blijft gelden in België.
      • De belasting op de uitkering bij opname zal afhangen van haar fiscale woonplaats op dat moment (België of Zwitserland).

Fiscale opportuniteiten door in Zwitserland te werken

  1. Lager belastingtarief:
    • Zwitserland heeft vaak lagere belastingtarieven dan België. Dit kan voordelig zijn, zeker als haar loon volledig in Zwitserland wordt belast.
  2. Specifieke voordelen voor expats:
    • Zwitserland biedt soms belastingvoordelen aan buitenlandse werknemers, afhankelijk van hun statuut.
  3. Vermogensplanning:
    • Zwitserland heeft geen belasting op privévermogensgroei (zoals spaarrekeningen of beleggingen), wat voordelig kan zijn in vergelijking met Belgische vermogensbelasting.
  4. Sociale zekerheid:
    • Internationale organisaties bieden vaak sociale zekerheidspakketten die voordeliger zijn dan nationale systemen.

Praktische stappen voor An

  1. Laat An haar werkgever om een fiscaal attest vragen waarin staat dat haar inkomsten door de internationale organisatie onder de Zwitserse belastingregeling vallen.
  2. An moet haar inschrijving in België evalueren. Indien ze officieel in Zwitserland wil wonen, moet ze zich uitschrijven in België en dit bewijzen via een huurcontract en registratie in Zwitserland.
  3. Laat An de voorwaarden van het dubbelbelastingverdrag tussen België en Zwitserland bespreken met een fiscalist om zeker te zijn dat haar specifieke inkomsten correct behandeld worden.

Als je verdere ondersteuning nodig hebt, laat gerust weten!

4o
Je zei:
welke afspraken heeft belgie met zwitserland op vlak van dubbel belastingsverdragen
ChatGPT zei:
ChatGPT

België en Zwitserland hebben een dubbelbelastingverdrag (DBV) om dubbele belastingheffing te voorkomen en fiscale transparantie te bevorderen. Dit verdrag regelt welke inkomsten in welk land belast worden en bevat bepalingen over informatie-uitwisseling tussen beide landen.

Belangrijke aspecten van het Belgisch-Zwitsers dubbelbelastingverdrag:

  1. Vermijden van dubbele belasting:
    • Inkomsten uit arbeid: Het verdrag bepaalt welk land belasting heft op arbeidsinkomsten, doorgaans afhankelijk van waar de arbeid wordt verricht en de fiscale woonplaats van de werknemer.
    • Dividenden, interesten en royalty’s: Er zijn afspraken over bronheffingen op deze inkomsten, met mogelijke vrijstellingen of verlaagde tarieven om dubbele belasting te voorkomen.
  2. Uitwisseling van fiscale informatie:
    • In 2014 ondertekenden beide landen een aanvullend protocol dat de uitwisseling van fiscale inlichtingen uitbreidt, conform de OESO-standaard. Hierdoor kan België informatie opvragen over Zwitserse bankrekeningen van Belgische belastingplichtigen, wat het Zwitserse bankgeheim ten aanzien van de Belgische fiscus opheft.
  3. Anti-misbruikbepalingen:
    • Het verdrag bevat clausules om belastingontwijking en -ontduiking tegen te gaan, zoals regels rond vastgoedvennootschappen en transfer pricing.
  4. Pensioenen en sociale zekerheid:
    • Er zijn specifieke bepalingen over de belastingheffing op pensioenen en sociale zekerheidsuitkeringen, afhankelijk van het type pensioen en de woonplaats van de ontvanger.
  5. Inwerkingtreding en toepassing:
    • Het aanvullende protocol trad in werking op 19 juli 2017 en is van toepassing op inkomsten vanaf 1 januari 2018.

Voor de meest actuele en gedetailleerde informatie is het raadzaam de officiële teksten van het verdrag en het aanvullende protocol te raadplegen, beschikbaar via de FOD Financiën.

Aangezien belastingverdragen complex zijn en de toepassing ervan afhangt van individuele omstandigheden, is het verstandig professioneel advies in te winnen om uw specifieke situatie correct te beoordelen.

Bronnen
Favicon
Favicon

4o
Je zei:
hoe zit met 183 dagen regel . moet je minimum of maximum 183 dagen in zwitserland werken?
ChatGPT zei:
ChatGPT

De 183-dagenregel is een standaardbepaling in veel belastingverdragen, maar de toepassing ervan hangt af van specifieke situaties. Hier is hoe de regel in het algemeen werkt en hoe deze relevant kan zijn voor Zwitserland en België:


Algemene toepassing van de 183-dagenregel:

De 183-dagenregel bepaalt waar een werknemer belastingplichtig is. Deze regel is relevant als je in een ander land werkt terwijl je officieel fiscaal inwoner blijft van je thuisland.

De kernvoorwaarden zijn:

  1. Maximaal 183 dagen: Als je minder dan 183 dagen per jaar (meestal een kalenderjaar of een periode van 12 maanden) in een ander land verblijft, blijft je loon meestal belastbaar in je thuisland.
  2. Minimaal 183 dagen: Als je 183 dagen of meer in het andere land verblijft en aan andere voorwaarden voldoet, wordt het loon doorgaans belast in dat andere land.

Voor Zwitserland en België (dubbelbelastingverdrag):

Het dubbelbelastingverdrag tussen België en Zwitserland bepaalt waar de belastingheffing plaatsvindt. Voor de toepassing van de 183-dagenregel gelden de volgende aandachtspunten:

  1. Wanneer geldt de 183-dagenregel niet?
    • Als An werkt voor een internationale organisatie die Zwitserse belastingjurisdictie heeft, is haar loon meestal vrijgesteld van Belgische belastingen. In dat geval speelt de 183-dagenregel geen rol, aangezien de inkomsten in Zwitserland belast worden, ongeacht haar verblijfsduur.
  2. Wanneer geldt de 183-dagenregel wel?
    • Voor niet-inwoners (zoals Belgische inwoners die tijdelijk in Zwitserland werken), geldt de 183-dagenregel. Dit betekent dat haar loon in België belast blijft tenzij:
      • Ze minstens 183 dagen in Zwitserland verblijft (gedurende een kalenderjaar of 12-maandenperiode); én
      • Haar werkgever gevestigd is in Zwitserland; én
      • De beloning niet wordt betaald door een Belgische entiteit.

Samenvatting:

  • Minimum 183 dagen: Als An wil vermijden dat haar inkomsten in België belast worden, moet ze minstens 183 dagen per jaar in Zwitserland verblijven, tenzij ze werkt voor een internationale organisatie met speciale belastingafspraken.
  • Bewijsvoering: Ze moet kunnen aantonen dat ze fysiek aanwezig is in Zwitserland (bijvoorbeeld via vliegtuigtickets, werkroosters, en verblijfregistratie).
  • Andere scenario’s: Voor internationale organisaties geldt vaak een apart regime, en de 183-dagenregel is dan minder relevant.

Advies voor An:

  • Als ze minder dan 183 dagen per jaar in Zwitserland verblijft én haar officiële fiscale woonplaats in België blijft, is haar loon normaal gezien belast in België.
  • Als ze meer dan 183 dagen in Zwitserland verblijft, is het belangrijk dat haar fiscale woonplaats in Zwitserland erkend wordt en haar werkgever Zwitserse belasting afdraagt.

Voor een sluitend antwoord is het aan te raden om een fiscale expert te raadplegen die bekend is met de specifieke Belgische en Zwitserse regelgeving.