Subsidies : worden deze belast?

De boekhoudkundige verwerking van subsidies hangt af van hoe de activa en/of kosten die door de subsidies worden gedekt, worden geboekt. Over het algemeen worden subsidies belast in zowel de vennootschapsbelasting als de personenbelasting. Kapitaalsubsidies worden geleidelijk belast volgens het afschrijvingsritme van het gesubsidieerde actief, terwijl de rest van de subsidies in één keer belastbaar zijn op het moment van ontvangst.

Er zijn echter bepaalde subsidies die vrijgesteld zijn van belasting, zoals gewestelijke tewerkstellings- en beroepsoverstappremies voor kmo’s die voldoen aan de Europese definitie van een kmo in de vennootschapsbelasting. Daarnaast geldt er belastingvrijstelling voor bepaalde gewestelijke investeringssteun, zoals GREEN investeringssteun, strategische ecologiesteun, ecologiepremie+, strategische transformatiesteun (enkel investeringssteun) en strategische transformatiesteun COVID-19, in de vennootschapsbelasting.

Voor subsidies met betrekking tot ecologisch en veilig transport geldt belastingvrijstelling als alle steun wordt geboekt als investeringssteun op de activa van de balans. Het is niet mogelijk om de subsidie op te splitsen in een subsidie voor activa en een subsidie voor niet-activa.

Bij het activeren van kosten in verband met R&D op de balans worden direct toewijsbare kosten aan een specifiek R&D-project geactiveerd, terwijl algemene R&D-kosten die niet specifiek toewijsbaar zijn aan een individueel project als uitgaven worden verantwoord in de winst- en verliesrekening. Bedrijven moeten voldoen aan specifieke boekhoudregels en richtlijnen bij het bepalen welke kosten geactiveerd kunnen worden en hoe ze gewaardeerd moeten worden.

Let op dat deze informatie specifiek is voor Vlaanderen en kan verschillen in andere regio’s. Neem contact op met uw dossierbeheerder voor de meest recente en specifieke informatie over belastingvrijstellingen voor subsidies en andere gerelateerde vragen. Indien u vragen heeft over subsidies of vrijstellingen, of als u ondersteuning nodig heeft bij het indienen van een subsidieaanvraag, staan wij graag voor u klaar om u verder te helpen en tijd te besparen.