Wat moet u weten over de dividendvrijstelling voor 2023?

1. Belastingvrijstelling van € 800: Voor het inkomstenjaar 2023 is er een belastingvrijstelling van € 800 op dividenden. Deze vrijstelling geldt zowel voor dividenden uit uw eigen vennootschap als voor dividenden uit beursgenoteerde ondernemingen waarvan u aandelen als belegging heeft.
2. Uitzonderingen op de vrijstelling: Dividenden uit liquidaties, inkoopboni, in dividenden geherkwalificeerde interesten en dividenden van bevek-aandelen zijn uitgesloten van deze vrijstelling.
3. Dubbele vrijstelling voor partners: Indien u getrouwd bent of wettelijk samenwoont, heeft elk van u recht op een afzonderlijke vrijstelling van € 800, wat samen neerkomt op € 1.600.
4. Procedure voor vrijstelling: De vrijstelling wordt verwerkt via uw privéaangifte. De roerende voorheffing (rv) moet door de uitkerende vennootschap volledig worden ingehouden, maar u kunt via uw aangifte de rv op het vrijgestelde bedrag terugvragen.
5. Toepassing van de vrijstelling: U kiest zelf op welke dividenden u de vrijstelling toepast. Idealiter gebruikt u de vrijstelling voor dividenden met het hoogste rv-tarief, om zo het meeste voordeel te behalen.

Samenvatting: Voor 2023 kunt u een belastingvrijstelling van maximaal € 800 per persoon claimen op dividenden. Deze vrijstelling geldt voor zowel interne als externe dividenden, met enkele uitzonderingen. Partners kunnen elk afzonderlijk van deze vrijstelling gebruikmaken. Het toepassen van de vrijstelling gebeurt via de privéaangifte, waarbij u zelf bepaalt op welke dividenden u deze toepast, waarbij het aan te raden is om de dividenden met het hoogste rv-tarief te prioriteren.